Rabatt- & Skonto-Rechner
Berechne Kundenrabatt, Skontoabzug und Mehrwertsteuer mit transparenter Stufenkalkulation, Vorsteuerkorrektur nach § 17 UStG und Effektivzins-Lieferantenkredit.
Cálculo Detalhado em Cascata
19 % MwSt| Kalkulationsschritt | Netto | USt (19%) | Brutto |
|---|---|---|---|
| 1. Preço de Tabela (Valor Inicial) | 840,34 € | 159,66 € | 1.000,00 € |
| 2. Menos Desconto Comercial (10,0 %) | -84,03 € | -15,97 € | -100,00 € |
| 3. Valor da Fatura após Desconto | 756,31 € | 143,70 € | 900,01 € |
| 4. Menos Desconto de Pronto Pagamento (2 % in 14 d) | -15,13 € | -2,87 € | -18,00 € |
| 5. Valor Final a Pagar | 741,18 € | 140,83 € | 882,01 € |
Discriminação do IVA
Steuerlich relevantTaxa Efetiva Anual do Crédito de Fornecedor
Não aproveitar o desconto de pronto pagamento e pagar no vencimento equivale a contrair um crédito comercial de curto prazo. (Kreditlaufzeit: 16 Tage)
1. Die klassische Handelskalkulation: Schritt für Schritt
In der kaufmännischen Praxis und im Rechnungswesen werden Preisnachlässe in einer festen, logischen Reihenfolge abgezogen. Man unterscheidet grundsätzlich zwischen dem Rabatt (wird sofort gewährt) und dem Skonto (wird erst bei schneller Zahlung wirksam).
Stufe 1: Rabattabzug (Zieleinkaufspreis)
Der Rabatt mindert den Listenpreis unabhängig vom Zahlungszeitpunkt. Der Betrag nach Abzug des Rabatts zuzüglich der Umsatzsteuer bildet den Rechnungsbetrag.
Stufe 2: Skontoabzug (Bareinkaufspreis)
Wird die Rechnung innerhalb der Skontofrist (z. B. binnen 14 Tagen) überwiesen, darf der Käufer den Skontobetrag vom Rechnungsbetrag abziehen.
2. Skonto und die Steuer: Vorsteuerkorrektur nach § 17 UStG
Häufige Suchanfragen wie „Wird Skonto vom Brutto oder Netto abgezogen?“ beruhen auf einem Missverständnis zwischen Zahlungsvorgang und Besteuerung:
- Zahlungsabzug: Beim Überweisen zieht der Kunde den Skontosatz (z. B. 2 % oder 3 %) vom gesamten Bruttorechnungsbetrag ab.
- Steuerliche Auswirkung (§ 17 Abs. 1 UStG): Durch den Skontoabzug ändert sich die steuerliche Bemessungsgrundlage nachträglich. Das Skonto teilt sich rechnerisch in einen Netto-Minderungsbetrag und einen Steuer-Minderungsbetrag auf. Der Rechnungsaussteller schuldet dem Finanzamt weniger Umsatzsteuer, und der Leistungsempfänger darf entsprechend weniger Vorsteuer geltend machen.
3. Der Lieferantenkredit: Warum Skontoverzicht extrem teuer ist
Lässt ein Unternehmer die Skontofrist verstreichen und zahlt erst am Ende des regulären Zahlungsziels (z. B. nach 30 Tagen statt nach 14 Tagen), nimmt er für die Zeitspanne zwischen Skontofrist und Zahlungsziel rechnerisch einen Lieferantenkredit in Anspruch.
Beispiel: Bei 2 % Skonto binnen 14 Tagen und einem Zahlungsziel von 30 Tagen (Kreditzeit = 16 Tage) entspricht dies einem Zinssatz von ca. 45,9 % p.a. Selbst bei Inanspruchnahme eines teuren Kontokorrentkredits der Hausbank (z. B. 12 % p.a.) spart die Skontonutzung bares Geld.
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Häufig gestellte Fragen (FAQ)
Wissenswertes rund um Skontoabzug, Rabattstufen und steuerliche Besonderheiten.
Was ist der genaue Unterschied zwischen Rabatt und Skonto?
Ein Rabatt wird unmittelbar vom Listenpreis abgezogen (z. B. Mengenrabatt, Sonderrabatt oder Treuenachlass) und mindert direkt den ursprünglichen Rechnungsbetrag. Skonto hingegen ist ein bedingter Preisnachlass, den der Verkäufer gewährt, wenn der Rechnungsbetrag innerhalb einer vereinbarten kurzen Frist (z. B. binnen 10 oder 14 Tagen) beglichen wird.
Wird Skonto vom Bruttobetrag oder vom Nettobetrag abgezogen?
Bei der Überweisung zieht der Zahler den Skontosatz (z. B. 2 %) vom gesamten Bruttorechnungsbetrag ab. Aus steuerlicher und buchhalterischer Sicht mindert das Skonto jedoch sowohl den Nettopreis als auch die darin enthaltene Umsatzsteuer bzw. Vorsteuer (§ 17 UStG) im selben prozentualen Verhältnis.
Wie berechnet man den effektiven Jahreszins bei Skonto?
Die kaufmännische Formel zur Zinsberechnung lautet: Effektivzins = (Skonto % / (100 - Skonto %)) × (360 / (Zahlungsziel - Skontofrist)) × 100. Beispiel: Wer bei 2 % Skonto binnen 14 Tagen stattdessen das Zahlungsziel von 30 Tagen nutzt, zahlt rechnerisch einen Jahreszins von 45,9 % p.a. für die 16 Tage Kredit.
Wie funktioniert die Vorsteuerkorrektur nach § 17 UStG bei Skontoabzug?
Wird eine Rechnung unter Skontoabzug bezahlt, mindert sich nachträglich die Bemessungsgrundlage der Leistung. Der Rechnungsempfänger (Kunde) muss den Vorsteuerabzug und der Rechnungsaussteller (Lieferant) die geschuldete Umsatzsteuer im Voranmeldungszeitraum der Zahlung entsprechend nach unten korrigieren.
Lohnt es sich, für Skonto einen Kontokorrentkredit aufzunehmen?
In der Regel ja. Da der kalkulatorische Effektivzins von Skonto meist zwischen 30 % und über 70 % p.a. liegt, ist die Inanspruchnahme eines kurzfristigen Bank- oder Kontokorrentkredits (typischerweise 8 % bis 14 % Zinsen p.a.) für wenige Tage deutlich günstiger als der Verzicht auf das Skonto.